Марина Суздалева Весна вступает в свои права. возвращаются домой из теплых...
Рассмотрим решение задачи возврата НДФЛ на основании заявления сотрудника.
Изучив материал Вы узнаете:
- как зарегистрировать возврат НДФЛ сотруднику по его заявлению в программе 1С:ЗУП 3;
- какую сумму НДФЛ перечислить в бюджет после возврата налога сотруднику и как отразить это в программе 1С:ЗУП 3;
- как отражается сумма возврата НДФЛ в отчетах: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, Регистре налогового учета по НДФЛ.
Нормативное регулирование и этапы возврата НДФЛ
Для решения задачи сначала требуется рассмотреть нормативное регулирование возврата НДФЛ. Порядок возврата НДФЛ налогоплательщику описан в ст. 231 НК РФ.
Этапы возврата НДФЛ:
- обнаружен излишне удержанный НДФЛ;
- сообщить в течение 10 рабочих дней об этом сотруднику;
- сотрудник должен написать заявление;
- в течение 3-х месяцев организация должна вернуть НДФЛ;
- возврат НДФЛ производится строго на счет сотрудника в банке, т.е. нельзя вернуть НДФЛ через кассу.
Регистрация имущественного вычета и перерасчет НДФЛ
Имущественный вычет сотруднику регистрируется в программе документом Уведомление НО о праве на вычет (Налоги и взносы – Заявление на вычеты – Уведомление НО о праве на вычеты ).
В нем указывается:
При расчете заработной платы за март 2017 г. в документе Начисление зарплаты и взносов происходит перерасчет НДФЛ с начала года.
На вкладке НДФЛ
отражаются суммы фактически предоставленного имущественного вычета по 10 000 руб. за 3 месяца и перерасчитывается НДФЛ за январь и февраль 2017 г. по -1 300 руб.:
На вкладке Корректировка выплаты отражаются суммы НДФЛ к возврату:
По суммам на этой закладке можно отследить возникновение излишне удержанного НДФЛ, о котором нужно сообщить работнику.
Возврат НДФЛ
Проверить сумму к возврату можно с помощью сервиса Анализ НДФЛ к возврату (Зарплата – Сервис – Анализ НДФЛ к возврату ):
Для регистрации возвращаемой суммы НДФЛ сотруднику необходимо создать документ Возврат НДФЛ (Налоги и взносы – Возврат НДФЛ ).
В поле Месяц выбрать месяц, в котором будет отражен возврат НДФЛ. По кнопке Обновить суммы к возврату автоматически загружается сумма – 2 600 руб. с датой получения дохода – 28.02.2017:
Выплата возврата может быть произведена вместе с выплатой заработной платы.
Перечисление НДФЛ в бюджет в месяце возврата налога
В месяце, когда произошел возврат налога, сумма перечисляемого организацией в бюжет НДФЛ уменьшается на сумму возвращенного НДФЛ.
Для этого в документе Ведомость в банк необходимо снять флажок Налог перечислен вместе с зарплатой :
В результате при проведении Ведомости будет зафиксирована информация по выплаченным суммам сотруднику и удержанному НДФЛ.
Для того чтобы в программе отразить факт перечисления налога, необходимо создать документ Перечисление НДФЛ в бюджет (Налоги и взносы – Перечисления НДФЛ в бюджет ).
При проведении документа Перечисление НДФЛ в бюджет в регистре накопления спишется отрицательное перечисление по сотруднику, по которому был возврат, а для остальных сотрудников – зарегистрируются как перечисленные ровно удержанные с них суммы:
Уточнение даты получения дохода в документе «Возврат НДФЛ»
Для проверки корректности отражения информации по возврату НДФЛ и его перечислению можно сформировать отчет Анализ НДФЛ по месяцам (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализ НДФЛ по месяцам ) с группировкой по Сотруднику и Месяцу налогового периода.
В целом сумма уплаченного НДФЛ по сотруднику Возвращаемый И.П. – нулевая, но есть положительная и отрицательная сумма за январь и февраль соответственно:
Получается, что в программе:
- за январь 2017 г.: зафиксирован удержанный, но не возвращенный НДФЛ. Осталась сумма уплаченного налога;
- за февраль 2017 г.: зафиксирован удержанный и излишне возвращенный НДФЛ. Появилась отрицательная сумма уплаченного налога.
Если необходимо, чтобы:
- сумма возвращенного НДФЛ соответствовала сумме удержанного налога не только в целом за период, но и за каждый месяц;
- сумма уплаченного НДФЛ стала нулевой не только в целом за период, но и за каждый месяц,
то необходимо исправить вручную информацию в документе Возврат НДФЛ , разбив общую сумму 2 600 руб. (автоматически попавшую на февраль) на два периода: январь и февраль по 1 300 руб.:
После этого необходимо обновить информацию по налогу в документе Ведомость в банк , нажав соответствующую кнопку Обновить налог .
В результате в регистре накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ отрицательное перечисление по сотруднику будет разбито на 2 строки — за январь и февраль:
В отчете Анализ НДФЛ по месяцам перечисленный НДФЛ в целом за период и за каждый месяц станет нулевым. Суммы возвращенного и перечисленного НДФЛ будут совпадать не только в целом за период, но и за каждый месяц:
Отражение возврата НДФЛ в отчетах: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, Регистрах налогового учета по НДФЛ
В справке 2-НДФЛ для передачи в ИФНС (Налоги и взносы – 2-НДФЛ для передачи в ИФНС ) возврат НДФЛ отдельно не отражается, сумма возврата уменьшает сумму удержанного налога. Из-за уменьшения перечисленной суммы налога в бюджет на сумму возвращенного НДФЛ сотруднику, перечисленный до этой операции налог также уменьшается.
В результате в рассматриваемом примере после регистрации возврата налога в справке 2-НДФЛ налог исчисленный, удержанный и перечисленный будут равны нулю:
В расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. сумма возвращенного НДФЛ отразится в строке 090 Раздела 1. В Разделе 2 суммы возврата НДФЛ не отражаются.
В (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Регистр налогового учета по НДФЛ ) операция возврата НДФЛ отражается следующим образом:
В релизе 3.1.2.213 в Регистре налогового учета по НДФЛ ошибочно заполняется колонка Сумма налога, не удержанная налоговым агентом , в которой отражается сумма возвращенного НДФЛ. Это зарегистрированная ошибка программы 1С:ЗУП, которая будет исправлена в следующих релизах.
Излишне удержанный НДФЛ может возникать по разным причинам. Например, сотруднику пересчитали заработную плату за прошлый период, или он с опозданием заявил о своем праве на налоговые вычеты. Согласно пункту 1 ст. 231 НК РФ сумма излишне удержанного НДФЛ подлежит возврату. В этой статье мы рассмотрим, как регистрировать возврат физическому лицу суммы излишне удержанного налога в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.
Разберем пример: работник был принят в организацию ООО «Максима» 1 октября 2016 года. Расчет и выплата заработной платы осуществляется в последний день месяца, и за октябрь ему начислили заработную плату без учета налоговых вычетов на двоих несовершеннолетних детей. А 1 ноября сотрудник принес документы, необходимые для предоставления налогового вычета, и написал заявление с октября месяца. 2 ноября 2016 года работник увольняется, и при расчете заработной платы за ноябрь исчисляется отрицательная сумма НДФЛ.
Начинаем с начисления зарплаты за ноябрь с учетом того, что последний рабочий день был 2 ноября. Открываем раздел «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Все начисления» и по кнопке «Создать» добавляем новый документ для расчета зарплаты за ноябрь.
На вкладке «НДФЛ» мы видим информацию о рассчитанных налогах, а также о сумме примененных вычетов. Величина НДФЛ к зачету также отражается отдельной строкой на вкладке «Корректировки выплаты».
Проводим документ и смотрим проводки
Щелкаем кнопку «Создать» и выбираем из списка «Возврат НДФЛ»
Заполняем пустые поля открывшегося документа:
- дату;
- месяц, в котором производим возврат налога;
- сотрудника, которому возвращаем НДФЛ;
- дату получения дохода и сумму налога.
Проводим и закрываем документ. Для проверки сформируем расчетный листок. Открываем вкладку «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Отчеты по зарплате» и выбираем «Расчетный листок»